Arrendamiento Puro vs. Arrendamiento Financiero: ¿Cuáles son las diferencias clave?
Arrendamiento Puro vs. Arrendamiento Financiero: ¿Cuáles son las diferencias clave?
Si bien el mercado automotriz mexicano, ha tenido sus altibajos en ventas internas y exportaciones, sigue fortaleciéndose y presentandose como uno de los más sólidos de Latinoamérica.
En 2024, Brasil lideró la región con más de 2.6 millones de vehículos vendidos —un incremento del 14 % interanual y casi la mitad de las matriculaciones totales—, mientras que México ocupó el segundo lugar, con más de 1.4 millones de unidades comercializadas, un crecimiento del 9.9 % y una participación del 27.7 % en el mercado latinoamericano con base en el artículo publicado por Clúster Industrial, plataforma líder en información de la industria de la movilidad.
En este marco de expansión mexicana, el leasing automotriz — ya sea en su modalidad de arrendamiento puro o arrendamiento financiero— se ha convertido en una herramienta financiera importante para empresas y particulares que buscan ventajas fiscales en la adquisición de vehículos.
El arrendamiento automotriz, en cualquiera de sus modalidades, ha dejado de ser una alternativa desconocida para convertirse en una herramienta financiera, especialmente entre las PyMEs que buscan flexibilidad y eficiencia en la gestión de sus recursos. Mi objetivo hoy es que, cuando cierres la pestaña de este artículo, tengas un conocimiento claro sobre qué es un arrendamiento puro, cuáles son sus ventajas frente al arrendamiento financiero y cuál de las dos modalidades puede convenir más según las necesidades de tu PyME.
¿Qué es el arrendamiento puro?
El leasing o arrendamiento puro automotriz es una alternativa de financiamiento a través del cual una persona física con actividad empresarial o una persona moral adquiere uno o varios vehículos —ya sea un auto individual o una flotilla— bajo la modalidad de renta a corto (1 año), mediano (3 años) o largo plazo. En lugar de comprar los vehículos de contado o mediante un crédito automotriz tradicional, el arrendatario paga rentas fijas por el uso del automóvil.
Te invito a conocer nuestro articulo: Leasing automotriz: ¿qué es y cómo funciona? https://carfast.mx/leasing-automotriz-que-es-y-como-funciona/
Ventajas fiscales
Los pagos mensuales o rentas, así como otros servicios relacionados son 100 % deducibles de impuestos, incluso el mantenimiento y seguro en autos combustión e híbridos y eléctricos pueden deducirse hasta límites diarios establecidos por el SAT (por ejemplo, $200 MXN diarios para autos de combustión y $285 MXN para híbridos o eléctricos)
¿Qué es el arrendamiento financiero?
En el arrendamiento financiero o leasing financiero, la arrendadora adquiere el vehículo que tu empresa necesita y lo entrega como activo fijo, permitiéndote aprovechar beneficios fiscales relevantes. De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), artículo 36, fracción II, el valor de adquisición de automóviles nuevos puede deducirse hasta un tope de $175,000 M.N. más IVA. En esta modalidad, al término del contrato tienes la opción de comprar el vehículo por un valor residual pactado desde la cotización inicial, lo que la convierte en una opción atractiva para quienes tienen miras a futuro de convertirse en propietarios. La institución financiera compra el bien, y tú lo liquidas con pagos parciales mientras disfrutas del uso del vehículo durante el plazo establecido.
Desde la perspectiva contable, el arrendatario registra el vehículo como parte del activo fijo y reconoce una obligación en el pasivo. Al concluir el periodo, existen varias opciones: ejercer la opción de compra pagando el valor residual, extender el plazo del contrato con rentas menores o incluso vender el bien a un tercero y participar en la utilidad generada En materia fiscal, conforme al artículo 14 del Código Fiscal de la Federación (CFF), la enajenación mediante arrendamiento financiero es contemplada como parte del esquema legal. Para efectos de ISR, además de aplicar la depreciación correspondiente según la LISR, se pueden deducir los intereses conforme se devenguen.
¿Cuáles son las principales diferencias entre arrendamiento puro y financiero?
Para ilustrar mejores las principales diferencias entre arrendamiento puro y arrendamiento financiero, les comparto la siguiente tabla.
| Aspecto | Arrendamiento Puro (Leasing Operativo) | Arrendamiento Financiero (Leasing Financiero) |
| Propósito principal | Uso temporal del vehículo, sin intención de compra. | Uso del vehículo con la opción de adquirirlo al final del contrato. |
| Obligación de compra | No existe. El vehículo se devuelve o se renueva al final. | Sí existe opción de compra mediante pago de valor residual. Puede ser por $1 MXN o 1% dependiendo las políticas de cada arrendadora. |
| Registro contable | Se reconoce como gasto operativo, no como activo. | Se registra como activo fijo y como pasivo por la obligación de pago. |
| Tratamiento fiscal (ISR) | Rentas 100 % deducibles conforme a la LISR, art. 31 y 36 (topes para autos: $200 MXN diarios combustión / $285 MXN híbridos o eléctricos). | Deducción del valor del vehículo como activo fijo hasta $175,000 M.N. más IVA (LISR, art. 36, fracc. II) + deducción de intereses conforme se devengan. |
| Enganche | Generalmente no requiere o es muy bajo. Suele estar conformado por una cantidad rentas, más el seguro y las comisiones correspondientes. | Desde 10 % (20 % si el vehículo vale más de $1,000,000 M.N.). |
| Tasa de interés | No aplica, ya que no hay financiamiento de propiedad. | La tasa de interés anual fija desde 13 % puede variar dependiendo la opción financiera. |
| Plazos comunes | 12 a 48 meses. | 12 a 60 meses. |
| Valor residual | Esta opción aplica solo si tu objetivo es adquirir el vehículo o una flotilla completa. | Pactado desde el inicio; puede ser simbólico (ej. $1 M.N. + IVA). |
| Servicios incluidos | Generalmente incluye mantenimiento, seguro y otros. | Siempre incluidos, aunque pueden financiarse. |
| Flexibilidad | Alta: permite renovar flotas sin asumir deuda de largo plazo. | Menor: existe un compromiso mayor al tener la opción de compra. |
| Ideal para | Empresas que renuevan vehículos frecuentemente, buscan liquidez y ventajas fiscales. | Empresas o personas que quieren adquirir el vehículo al final del contrato y obtener un beneficio fiscal. |
Ventajas operativas y fiscales para PyMEs
Ambas modalidades ofrecen beneficios significativos:
- Liquidez: sin enganches altos, las empresas mantienen capital disponible. El arrendamiento puro es especialmente útil para conservar el flujo de efectivo, es decir no descapitalizarte.
- Deducción eficaz: en arrendamiento puro, la renta mensual es 100 % deducible; en el financiero, también lo es pero sujeto a límites. Las rentas deducibles para flotas especializadas o eléctricos todavía pueden ser muy ventajosas.
- Actualización tecnológica: el arrendamiento puro permite renovar flotas con más frecuencia, ideal para autos eléctricos o híbridos. El financiero conviene si se planea conservar el vehículo a largo plazo.
¿Cuál se adapta mejor a tu negocio?
- Si planeas renovar vehículos con frecuencia y prefieres no quedarte con ellos: arrendamiento puro
- Si consideras aprovechar al final del contrato el valor residual y convertir el vehículo en activo: arrendamiento financiero.
También influye el tipo de vehículo: para autos eléctricos, donde los servicios incluidos y deducibilidad pura son atractivos, el arrendamiento puro es preferido por muchas PyMEs emergentes.
Datos del mercado y proyección
Según AMAVe, las arrendadoras en México registraron una flota de más de 322,695 unidades al cierre de 2024, con crecimiento anual del 5.7 % respecto a 2023, aunque menor que el 8.1 % del año anterior. Este desempeño demuestra una consolidación del leasing como herramienta financiera.
Además, aunque el arrendamiento financiero lidera para flotas pesadas e industriales, muchas PyMEs han adoptado el arrendamiento puro como su modalidad preferida, gracias a su flexibilidad fiscal, operativa y financiera.
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